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D.R. © Tax Editores Unidos, S.A. de C.V. Iguala 28, col. Roma Sur, CP 06760. Ciudad de México, México. Tels.: 52 65 14 00 y 80 00 95 00 www.tax.com.mx e-mail: tax@tax.com.mx Prohibida la reproducción total o parcial de esta obra sin el permiso previo por escrito de sus autores. |
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Autores: • C.P. José Pérez Chávez. • C.P. Raymundo Fol Olguín. Av. Coyoacán 159, col. Roma Sur, CP. 06760. Ciudad de México, México. La presente edición contiene las disposiciones fiscales dadas a conocer en el DOF hasta el 27 de diciembre de 2018. Asimismo, incluye las reglas de la RMF 2018-2019, actualizadas con su Quinta Resolución de Modificaciones, publicada en el DOF del 21 de diciembre de 2018. |
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Esta obra no genera derechos ni establece obligaciones distintos a los que expresamente se señalan en las leyes y demás disposiciones fiscales en la materia. |
ISBN 978-607-629-323-2
ABREVIATURAS
INTRODUCCION
1. Concepto de la Cufín
2. Contribuyentes obligados a llevar la Cufin
3. Incremento de la Cufin
4. Reducciones de la Cufin
5. Concepto de la Ufin
6. Actualización de la Cufin
7. Ufin negativa
8. Modificación del Resultado Fiscal
9. Saldo inicial de la Cufin al 31 de diciembre de 2013
A. Determinación de la Ufin del ejercicio enero-diciembre de 2001
B. Determinación de las utilidades fiscales netas de los ejercicios enero-diciembre de 2002 a 2005
C. Determinación de las utilidades fiscales netas de los ejercicios enero-diciembre de 2006 a 2013
D. Determinación de los dividendos o utilidades actualizados
percibidos durante el periodo comprendido de 2001 a 2013
E. Determinación de los dividendos o utilidades actualizados
distribuidos durante el periodo comprendido de 2001 a 2013
F. Determinación del saldo inicial de la Cufin al 31 de diciembre
de 2013, correspondiente a ejercicios terminados de 2001 a 2013
G. Determinación del saldo actualizado de la Cufin generada hasta el ejercicio de 2013, al 31 de diciembre de 2019
H. Cufin con las utilidades generadas a partir del 1o. de enero
de 2014 (saldo inicial al 31 de diciembre de 2014)
10. Transmisión del saldo de la Cufin
1. Concepto de la Cuca
2. Contribuyentes obligados a llevar la Cuca
3. Incremento de la Cuca
4. Reducciones de la Cuca
5. Conceptos que no deberán incluirse en la Cuca
6. Actualización de la Cuca
7. Saldo inicial de la Cuca al 31 de diciembre de 2013
8. Saldo de la Cuca cuando ocurra una fusión o una escisión
9. Aumento de capital o fusión dentro de los dos años
anteriores a la reducción
10. Casos en que en la compra de acciones por la propia sociedad emisora existen utilidades distribuidas por reducción de capital
11. Otras consideraciones
1. Concepto de la Cuca
2. Contribuyentes obligados a llevar la Cuca
3. Incremento de la Cuca
4. Reducciones de la Cuca
5. Conceptos que no deberán incluirse en la Cuca
6. Actualización de la Cuca
7. Saldo inicial de la Cuca al 31 de diciembre de 2013
8. Saldo de la Cuca cuando ocurra una fusión o una escisión
9. Aumento de capital o fusión dentro de los dos años anteriores a la reducción
10. Casos en que en la compra de acciones por la propia sociedad emisora existen utilidades distribuidas por reducción de capital
11. Otras consideraciones
1. Determinación de las utilidades distribuidas
A. Utilidad distribuida
B. Utilidad distribuida gravable adicional
2. Reducciones de capital por escisión de sociedades
3. Casos prácticos
4. Distribución de dividendos o utilidades mediante el aumento de partes sociales, entrega de acciones o reinvertidos en la suscripción y pago del aumento de capital
1. Dividendos distribuidos provenientes de la Cufin
2. Dividendos que no provienen de la Cufin
3. Casos prácticos
4. ISR por pago de dividendos o utilidades distribuidos por personas morales dedicadas exclusivamente a realizar actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas
5. Entero del impuesto
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CFF |
Código Fiscal de la Federación |
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CNSAT |
Criterio Normativo del SAT |
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Cuca |
Cuenta de capital de aportación |
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Cufin |
Cuenta de utilidad fiscal neta |
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DOF |
Diario Oficial de la Federación |
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DTLISR 2014 |
Disposiciones transitorias de la Ley del Impuesto sobre la Renta para 2014 |
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DTLISR 2005 |
Disposiciones transitorias de la Ley del Impuesto sobre la Renta para 2005 |
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INPC |
Indice Nacional de Precios al Consumidor |
|
ISR |
Impuesto sobre la Renta |
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LIF 2019 |
Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2019 |
|
LISR |
Ley del Impuesto sobre la Renta |
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NIF |
Normas de Información Financiera |
|
PTU |
Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas |
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RMF 2018-2019 |
Resolución Miscelánea Fiscal para 2018-2019 |
|
RMF 2008-2009 |
Resolución Miscelánea Fiscal para 2008-2009 |
|
RMF 1999 |
Resolución Miscelánea Fiscal para 1999 |
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RISR |
Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta |
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SAT |
Servicio de Administración Tributaria |
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Ufin |
Utilidad fiscal neta |